Das Seminar zeigt Ihnen die Möglichkeiten der effizienten Verlustnutzung im Ertrag- und Bilanzsteuerrecht auf. Sie erhalten einen grundlegenden Überblick über die bestehenden Verlustausgleichsverbote und -einschränkungen. Es werden sowohl die infolge der Corona-Krise entstandenen Verluste auf privater als auch auf betrieblicher Ebene beleuchtet. Ferner werden Ihnen die steuerbilanziellen Auswirkungen, insbesondere hinsichtlich der Bewertung von Forderungen und Finanzanlagen, vermittelt.

Seminarinhalte

1. Einkommensteuerliche Verlustabzug nach § 10d EStG

• Verlustvortrag und Verlustrücktrag
• Mindestbesteuerung

2. Verluste im Privatvermögen

• Verluste aus der Veräußerung von Aktien und Investmentfonds
• Darlehens- und Forderungsverluste
• Verluste aus Beteiligungen im Sinne des § 17 EStG
• Verluste aus Gesellschafterdarlehn, insbes. unter Berücksichtigung des Gesetzes zur Abmilderung der Folgen der COVID-19-Pandemie im Zivil-, Insolvenz- und Strafverfahrensrecht

3. Verluste im Betriebsvermögen:

• Finanzanlagen & Beteiligungen
  • außerplanmäßige Abschreibungen in der HB
  • Teilwertabschreibungen in der StB
• Teilabzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG
• Gewinnminderungen i.S.d. § 8b KStG
• Bildung von Rückstellungen im Zusammenhang mit der Corona-Krise

4. Verlustabzug einer Körperschaft

• Verlustabzug nach § 8c KStG
• Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG

5. Verluste einer Mitunternehmerschaft

• Verluste bei beschränkter Haftung nach § 15a EStG

6. Gewerbeverluste nach § 10a GewStG