Gesetzesänderungen, Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung des Steuerrechts der vergangenen 4 Monate.  

Ziel des Seminars ist, die Teilnehmer auf mögliche Fehlerquellen hinzuweisen und über wichtige steuerrechtliche Änderungen zu informieren.

Seminarinhalte

1. Rechtsänderungen

•  Anhebung des Mindestlohns ab dem 01.01.2024
•  Amtliche Sachbezugswerte (SvEV) 2024
•  Sozialversicherungsrechengrößen 2024
•  Katastrophenerlass Ostsee-Sturmflut

2. Einkommensteuer

• Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 15 EStG
• Bewirtungskosten vs. Aufmerksamkeiten
• Nachweis der dauernden Berufsunfähigkeit bei Betriebsveräußerung
• Zuordnung zur ersten Tätigkeitsstätte muss eindeutig sein
• Zahlungen für einen vom Arbeitgeber angemieteten Parkplatz bei Pkw-Gestellung
• Anscheinsbeweis bei Privatnutzungsverbot des Gesellschafter-Geschäftführers

3. Körperschaftsteuer

• Zur Berechnung der Beteiligungsschwelle für Streubesitzdividenden

4. Gewerbesteuer

• Hinzurechnung von Mieten für Standflächen bei Imbissbetrieben im Reisegewerbe

5. Bilanzsteuerrecht

• Offenlegungsfrist für Jahresabschlüsse 2022
• Erstattungszinsen zur GewSt als steuerpflichtige Betriebseinnahmen

6. Umsatzsteuer

• Anpassung des UStAE zum Jahresende 2023
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Parkraumüberlassung
• (Ergänzungs-)BMF-Schreiben zur Anwendung des Nullsteuersatzes für Photovoltaikanlagen
• Werbegeschenke bei Zeitschriftenabos unterliegen dem ermäßigten Steuersatz
• Ermäßigter Steuersatz bei der kurzfristigen Vermietung von Wohn- und Schlafräumen, die ein Unternehmer zur Beherbergung von Fremden bereithält
• § 14c UStG, keine Steuerschuld ohne Steuergefährdung, keine Steuerschuld bei Gutgläubigkeit
• Zeitpunkt der Vereinnahmung gem. § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe b UStG bei Überweisungen
• VorSt-Abzug bei einem kraft Gesetzes erfolgtem Wechsel von der Durchschnittssatzbesteuerung gem. § 24 UStG zur Regelbesteuerung

7. Verfahrensrecht

• Verspätungszuschlag bei Überschreitung der verlängerten Steuererklärungsfristen aufgrund der Corona-Pandemie
• Keine Änderung eines Steuerbescheids nach § 173a AO bei fehlerhaftem Datenimport über ELSTER
• Anforderungen an den Inhalt einer Rechtsbehelfsbelehrung zur elektronischen Einspruchseinlegung