Die Schwerpunkte passen sich der aktuellen Gesetzeslage an. Im Seminar werden anhand von praktischen Beispielen und Sachverhalten die Schwerpunkte und Veränderungen in der Lohnabrechnung 2025 erläutert.

Es werden Neuerungen thematisiert, die auch für den Mandanten im Rahmen der Zahlung der Gehälter und Löhne und zur Erfüllung der gesetzlichen Dokumentationspflichten zu beachten sind.

Dies geschieht unter Berücksichtigung der aktuellen Gesetze und Rechtsprechung.

• Erläuterung von allgemeinen Änderungen
• Neuerungen im Bereich der Aushilfen
• Nettolohnoptimierung
• Kurzarbeitergeld
• Dokumentationspflichten im Lohnbereich
• Auffrischung für die Berechnung der privaten Nutzung eines Dienstwagens, anhand von Berechnungsschemata
• Änderung im Bereich des steuerlichen Reisekostenrechts
• Abrechnung der Pauschalsteuer nach § 37b EStG

Seminarinhalte

1. Neues aus der Gesetzgebung

• Niederschrift zum Nachweisgesetz
• Die neue Wahl zur Lohnsteuerpauschalierung (JStG)
• Änderung beim Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren (JStG)
• Programmablauf der Lohnsteuer durch das Steuerfortentwicklungsgesetz

2. Lohnsteuerbescheingung

• Muster der elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen für das Kalenderjahr 2025
• BMF-Schreiben zur elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM)

3. Sachbezüge

• Amtliche Sachbezugswerte 2024/2025 (SvEV)
• Beiträge des Arbeitgebers an ausländische Pensionsfonds als Bar- oder Sachlohn einzustufen

4. Private Pkw-Nutzung

• Welche Nutzungsentgelte mindern den geldwerten Vorteil bei der privaten Pkw-Nutzung?

5. Gesellschafter-Geschäftsführer

• Zufluss nicht ausgezahlter Tantiemen bei beherrschendem Gesellschafter-Geschäftsführer
• LSt-Pauschalierung und geringfügig beschäftigte Alleingesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH

6. Steuerfreiheit

• Zusätzlichkeitserfordernis bei Überstundenvergütung und Freizeitausgleich
• Inflationsausgleichsprämie und Zusätzlichkeitserfordernis

7. Sozialversicherung

• Hinweispflicht des Steuerberaters zu Sozialversicherungs-Pflicht eines Gesellschafter-Geschäftsführers

8. Reisekosten

• Umzug zum Zwecke eines größeren Homeoffices

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