Einkommensteuererklärung 2018

Inhaltsverzeichnis

Einführung: Wesentliche Eckdaten für die ESt-Erklärung 2018

Änderungen im Besteuerungsverfahren

1. Verspätungszuschläge, § 152 AO
2. § 173a AO (Schreib- oder Rechenfehler) und der elektronische Einspruch

Mantelbogen

1. Update: Verfassungsmäßigkeit von Nachforderungszinsen
2. Update Übertragung des hälftigen Abzuges des Behinderten-Pauschbetrages bei der Einzelveranlagung
3. Der Biber im Garten als außergewöhnliche Belastung?
4. Kosten für einen privaten Sicherheitsdienst als außergewöhnliche Belastung
5. Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen im Haushalt des Steuerpflichtigen:Reinigung der Straße und des Gehweges vor dem Grundstück sowie Reparatur des Hoftores in der auswärtigen Werkstatt eines Schreiners
6. Keine begünstigte Handwerkerleistung bei Herstellung einer öffentlichen Mischwasserleitung
7. Update: Selbstgetragene Krankheitskosten sind nicht als Sonderausgaben abziehbar

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1. Hälftige Aufteilung von Sonderausgaben bei der Einzelveranlagung von Ehegatte
2. Zurückweisung der wegen Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der beschränkten Abziehbarkeit von sonstigen Vorsorgeaufwendungen (ab 2010) eingelegten Einsprüche und gestellten Änderungsanträge

1. Neuerungen bei der Riesterrente ab dem Jahr 2018

1. Abzug von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastungen

1. Anerkennung einer Berufsausbildung eines Kindes ohne Einbindung in eine schulische Mindestorganisation – Fernstudium
2. Schädliche Zäsur zwischen zwei Ausbildungsabschnitten
3. Vollzeiterwerbstätigkeit parallel zum Studium und Unterrichtung der Familienkasse über geplante mehraktige Erstausbildung
4. Ausbildungsende, wenn die Ausbildungszeit durch Rechtsverordnung festgelegt ist
5. Übertragung des Freibetrags für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (BEA-Freibetrag)
6. Auswärtige Unterbringung eines nicht volljährigen Kindes (AU 52096/181-1 ESt 2018)
7. Ab 01.01.2018 rückwirkende Zahlung von Kindergeld nur noch für 6 Monate
8. Zählkindervorteil in einer Patchworkfamilie
9. Abzug von Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherungsbeiträgen eines Kindes
10. Exkurs: Das neue Baukindergeld
11. Update

1. Anwendung der 1 %-Regelung in Fällen, in denen die hiernach ermittelte Nutzungsentnahme 50 % der Gesamtaufwendungen für das Kfz übersteigt
2. Pkw-Überlassung an geringfügig beschäftigte Familienangehörige ist nicht fremdüblich
3. Berücksichtigung einer USt-Vorauszahlung im Jahr der wirtschaftlichen Verursachung bei Leistung bis zum 10.01. des Folgejahres
4. Pauschalierung von Sachzuwendungen an zu einem Firmenjubiläum eingeladene Geschäftspartner nach § 37b EStG: Voraussetzungen der Pauschalierung
5. LSt auf betriebliche Zuwendungen
6. Pauschalierung der ESt bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG; Änderung der Rdnrn. 9c, 9e und 38
7. Ausfall eines Gesellschafter-Darlehens
8. IAB im Liebhabereibetrieb
9. Neues BMF-Schreiben vom 02.11.2018 zum betrieblichen Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG
10. Überblick zur Abgrenzung des Übungsleiter-Freibetrags zur Ehrenamtspauschale

1. Entschädigungen für die ehrenamtliche Tätigkeit als Versichertenberater und Mitglied eines Widerspruchsausschusses

1. Absagen zur Weihnachtsfeier gehen steuerrechtlich nicht zulasten der feiernden Kollegen
2. Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeuges
3. Abgrenzung zwischen Bar- und Sachlohn bei Gewährung einer privaten Zusatzkrankenversicherung
4. Berechnung der 44 EUR-Freigrenze bei Sachbezügen
5. Zufluss des Arbeitslohns bei Erhalt von Tankgutscheinen
6. Lohnzufluss bei vergünstigter Nutzung von Fitnessstudios
7. Keine LSt-Pauschalierung im Fall der Gehaltsumwandlung
8. Wird die ausländische Hochschule bei einem Auslandsstudium zur ersten Tätigkeitstätte?
9. Arbeitstägliche Fahrten zu einem Sammelpunkt
10. Sind Unfallkosten mit der Entfernungspauschale abgegolten?
11. Werbungskosten: Hund als Arbeitsmittel einer Lehrerin
12. Arbeitszimmer: Zurückweisung von Einsprüchen und Anträgen durch Allgemeinverfügung der obersten Finanzbehörden der Länder vom 30.04.2018
13. Werbungskostenabzug bei alleiniger Nutzung einer im Miteigentum von Ehegatten stehenden Wohnung
14. Änderung der maßgebenden Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten und sonstige Umzugsauslagen ab 01.03.2018
15. Kürzung der Verpflegungsmehraufwendungen unabhängig von der tatsächlichen Teilnahme an der Mahlzeit
16. Besonderheiten bei Soldaten: Erste Tätigkeitsstätte und Auslandseinsatz
17. Update zu Anlage N

1. 1. Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (InvStRefG)

1. Anmietung einer als Homeoffice genutzten Wohnung des Arbeitnehmers durch den Arbeitgeber – Einkünfteerzielungsabsicht – Aufwendungen für die Badrenovierung
2. Nach Anschaffung unvermutet angefallene Kosten zur Wiederherstellung des zeitgemäßen Zustands eines Mietobjektes als „anschaffungsnahe HK“
3. Gebäude-AfA - Wechsel von der degressiven AfA zur AfA nach der tatsächlichen Nutzungsdauer
4. Verwalterabrechnung mit IRL & SonderRL

1. Besteuerung der Abfindung einer Kleinbetragsrente aus einem geförderten Altersvorsorgevertrag

1. Einkünfte aus Leistungen – „Break Fee“
2. Veräußerung eines unentgeltlich bestellten Erbbaurechts kein privates Veräußerungsgeschäft
3. Keine Spekulationssteuer auf häusliche Arbeitszimmer bei Verkauf des selbstgenutzten Eigenheims
4. Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen
5. Verkauf von Immobilien i. R. e. Trennung von Ehegatten

1. Neue Eckwerte 2019/2020
2. Lohnsteuerliche Vergünstigungen für das Jahr 2019 i. R. d. „Jahressteuergesetzes 2018“