Steuerrecht des Vereins

Inhaltsverzeichnis

Steuerliche Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit

1. Allgemeines (§ 51 AO)
2. Gemeinnützige Zwecke (§ 52 AO)

• Aufzählung der gemeinnützigen Zwecke (§ 52 Abs. 2 AO)
• Einzelfragen zur Gemeinnützigkeit

3. Mildtätige Zwecke ( § 53 AO)
4. Kirchliche Zwecke (§ 54 AO)
5. Selbstlosigkeit (§ 55 AO)

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6. Ausschließlichkeit (§ 56 AO)
7. Unmittelbarkeit (§ 57 AO)

• Grundsatz
• Einzelfälle
• Hilfspersonen (§ 57 Abs. 1 Satz 2 AO)
• Dachverbände (§ 57 Abs. 2 AO)

8. Ausnahmen von der Unmittelbarkeit (§ 58 AO)

• Mittelbeschaffung (§ 58 Nr. 1 AO)
• Mittelweitergabe (§ 58 Nr. 2 AO)
• Mittelverwendung zur Vermögensausstattung (§ 58 Nr. 3)
• Personalgestellung und Raumüberlassung (§ 58 Nr. 4 und 5 AO)
• Stiftungen (§ 58 Nr. 6 AO)
• Gesellige Zusammenkünfte (§ 58 Nr. 7 AO)
• Förderung des bezahlten Sports (§ 58 Nr. 8 AO)
• Zuschüsse und Wirtschaftsunternehmen (§ 58 Nr. 9 AO)
• Ansparrücklage (§ 58 Nr. 10 AO)

9. Rücklagenbildung

• Rücklage nach § 62 Abs. 1 Nr. 1 AO
• Rücklage für Wiederbeschaffung (§ 62 Abs. 1 Nr. 2 AO)
• Freie Rücklagen nach § 62 Abs. 1 Nr. 3 AO
• Rücklage zum Erwerb von Gesellschaftsrechten (§ 62 Abs. 1 Nr. 4 AO)
• Vermögensbildung (§ 62 Abs. 3 AO)
• Ansparrücklage (§ 62 Abs. 4 AO)
• Sonstige Rücklagen
• Bildung und Auflösung der Rücklagen

10. Voraussetzungen der Steuervergünstigung inkl. Anforderungen an die Satzung

• Satzungsgestaltung
• 2. Mustersatzung
• 3. Verfahren bis zur Eintragung im Vereinsregister

1. Praktische Bedeutung der Unterscheidung
2. Ideeller Bereich, Vermögensverwaltung, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb und Zweckbetrieb

• Ideeller Bereich
• Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (§ 14 AO)
• Vermögensverwaltung (§ 14 Satz 3 AO)
• Zweckbetrieb (§§ 65 - 68 AO)
• Katalog der Zweckbetriebe (§§ 66 - 68 AO)

1. Verfahrensmäßige Behandlung gemeinnütziger Körperschaften

• Feststellung der satzungsgemäßen Voraussetzungen (§ 60a AO)
• Freistellungsbescheid und Anlage zum Körperschaftsteuerbescheid

2. Gemeinnützigkeit und Einzelsteuern

• Körperschaftsteuer
• Gewerbesteuer
• Umsatzsteuer

3. Gewinn- und Einkommensermittlung

• Gewinnermittlungsarten
• Buchführungspflicht

1. Abgrenzung Sponsoring und Spende

• Betriebsausgabenabzug beim Sponsor
• Behandlung der Sponsorengelder beim gemeinnützigen Empfänger
• Abgrenzungsmerkmale nach dem BMF-Schreiben vom 11.02.1998
• Einzelfragen
• Sponsorengelder und zeitnahe Mittelverwendung

2. Umsatzsteuer

1. Voraussetzung für den Spendenabzug
2. Geld- bzw. Sachspenden
3. Verzicht auf Aufwandsersatz oder Vergütung
4. Begrenzung der Spendenhöhe

• Höchstbetrag gem. § 10b Abs. 1a EStG
• Spenden in den Vermögensstock einer Verbrauchsstiftung

5. Zuwendungsbestätigung
6. Vertrauensschutz für gutgläubige Spender

• Ausstellerhaftung
• Veranlasserhaftung

1. Steuerfreie Beträge für nebenberufliche Tätigkeiten
2. Übungsleiterfreibetrag

Achtung: Der Preis bezieht sich auf die digitale Version der Arbeitsunterlage. Diese wird Ihnen nach der Bestellung in Ihrem Online-Account zur Verfügung gestellt. Für die gedruckte Variante der Arbeitsunterlage erheben wir einen Printzuschlag.