Steuerrecht Aktuell für Mitarbeiter III|2024

Inhaltsverzeichnis

1. Rechtsänderungen

• Entwurf eines Gesetzes zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024
• Steuerfortentwicklungsgesetz
• Einführung einer Wirtschafts-Identifikationsnummer
• Neues zur E-Rechnung

2. Einkommensteuer

• Zuviel Alkohol und verletzte Aufzeichnungspflichten führen zu Abzugsverbot
• Rückgängigmachung von IAB bei steuerbefreiten PV-Anlagen
• Entfernungspauschale nicht verfassungswidrig
• Doppelte Haushaltsführung, wenn Haupt- und Zweitwohnung lediglich 30 km auseinanderliegen
• Steuerberatungskosten als Veräußerungskosten bei der Ermittlung eines 17er-Veräußerungsgewinns
• Betriebsveranstaltungen, die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen

3. Körperschaftsteuer

• Zufluss nicht ausgezahlter Tantiemen bei beherrschendem Gesellschafter-Geschäftsführer

4. Bilanzsteuerrecht

• Gewinngrenze bei der Inanspruchnahme des IAB

5. Umsatzsteuer

• Aufhebung der Freizone Cuxhaven
• Sind Aufsichtsräte nun doch keine Unternehmer?
• Aufteilungsgebot für Beherbergungsumsätze? Vorlagen an den EuGH
• USt-Satz für sog. Milchersatzprodukte pflanzlichen Ursprungs
• Anforderungen an die Person des Leistungsempfängers i. S. d. § 13b Abs. 5 UStG
• Zeitpunkt und Dokumentation der Zuordnungsentscheidung
• Unentgeltliche Zuwendungen und VorSt-Abzug
• Anhebung der Freigrenze für Geschenke von 35 EUR auf 50 EUR

6. Verfahrensrecht

• Elektronische Kassensysteme: Die Meldepflicht gilt jetzt ab 2025
• Änderung der Bekanntgaberegelungen durch PostModG geplant
• Drohender Verspätungszuschlag in Fällen der Einstellung der unternehmerischen Tätigkeit des Mandanten
• Festsetzung von Verspätungszuschlägen für Erklärungen zur gesonderten Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
• Änderungsbefugnis nach § 175b AO bei fehlerhafter Berücksichtigung elektronisch übermittelter Daten
• Ernstliche Zweifel an der Höhe der Zinsen für die AdV nach § 237, § 238 Abs. 1 Satz 1 AO ab 01.01.2019

7. Sonstiges

• Selbstständiger Buchhalter darf keinen Erlassantrag für Mandanten stellen
• Betriebsveranstaltung: Verspätete Pauschalversteuerung kann teuer werden