Steuerrecht Aktuell für Mitarbeiter II|2024

Inhaltsverzeichnis

1. Rechtsänderungen

• Wachstumschancengesetz
• Referentenentwurf JStG 2024

2. Einkommensteuer

• Inflationsausgleichsprämie – Zusätzlichkeitserfordernis
• Ordnungsmäßigkeit eines elektronischen Fahrtenbuches
• Abzugsverbot der Aufwendungen für Kleidungsstücke und Accessoires durch Influencer  
• Zweitwohnungssteuer als Kosten der Unterkunft für eine doppelte Haushaltsführung
• Teilerlass eines Fortbildungs-Förderdarlehens führt zu Arbeitslohn
• Energiepreispauschale ist steuerbar
• Nutzung einer Wohnung durch die (Schwieger-)Mutter ist nicht steuerbegünstigt
• Verkauf eines unbebauten Grundstücks, das vom eigengenutzten Grundstück abgetrennt wurde
• Keine Inanspruchnahme des Pflegepauschbetrags bei geringfügigen Pflegeleistungen
• Bescheinigung für steuerliche Förderung der energetischen Gebäudesanierung
• Betriebsausgaben für Photovoltaikanlagen ab 2022

3. Gewerbesteuer

• Keine Anwendung der erweiterten Kürzung für Grundstücksunternehmen
• Keine erweiterte Kürzung bei geringfügiger gewerblicher Nebentätigkeit auf einem Weihnachtsmarkt

4. Bilanzsteuerrecht

• Anschaffungsnahe Herstellungskosten nach Brand
• Verbuchung der Energiepreisbremse

5. Umsatzsteuer

• Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben
• Fitnessstudios während pandemiebedingter Schließzeiten
• Steuerfreie Wohnraumvermietung und VorSt-Abzug aus Heizungsanlage
• Behandlung von Turnierpreisgeldern mit fremden Pferden
• Steuerermäßigung für die Lieferung von Kunstgegenständen durch den Urheber oder dessen Rechtsnachfolger gem. § 12 Abs. 2 Nr. 13 UStG
• Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis an Endverbraucher, kein § 14c UStG
• Ausweis der USt i. R. d. § 24 UStG, keine Anwendung des § 24 UStG bei Lieferungen von bisher landwirtschaftlich genutzten Maschinen
• Der praktische Fall: Altteile

6. Verfahrensrecht

• Verfassungswidrigkeit des SolZ
• Festsetzung von Verspätungszuschlägen gem. § 152 AO
• Eine Außenprüfung ist auch nach dem Tod des Geschäftsinhabers zulässig
• Spind und Schließfach als Betriebsstätte des Flugzeugingenieurs

7. Sonstiges

• Die neue Digitale Rentenübersicht