Steuerrecht Aktuell für Berufsträger III|2024

Inhaltsverzeichnis

1. Gesetzesänderungen

• Jahressteuergesetz 2024 – aktuelle Entwicklungen
• Wachstumschancengesetz - Praxisfälle Teil 2
• Die E-Rechnung ab 01.01.2025

2. Allgemeines/fachübergreifend

• Meldepflicht elektronischer Kassensysteme ab 2025
• Coronahilfen – Ergänzender Leitfaden Verbundunternehmen
• Zeitpunkt der Pauschalversteuerung wichtig für das Beitragsrecht

3. Bilanzsteuerrecht

• Nachträgliche Betriebsausgaben des Betriebsübergebers nach unentgeltlicher Betriebsübertragung

4. Gewerbesteuer

• Erweiterte Kürzung bei Verschaffung von Dienstleistungen zusätzlich zur Vermietung von Seniorenwohnungen
• Erweiterte Grundstückskürzung bei Verpachtung eines Hotelgrundstücks und Betriebsvorrichtungen
• Umgekehrte Betriebsaufspaltung und erweiterte Kürzung der GewSt
• Gewerbeverlust durch Anwachsung einer Personengesellschaft bei der Kapitalgesellschaft

5. Körperschaftsteuer/Umwandlungssteuerrecht

• Gleichzeitige Zahlung von Geschäftsführergehalt und Pension
• Erteilung einer Bescheinigung nach § 44a Abs. 5 Satz 4 EStG bei unbeschränkt steuerpflichtigen Holdingkapitalgesellschaften
• Praxisfälle - Die Holding-Immobilien und PV-Anlagen GmbH
• Steuerliche Anerkennung inkongruenter Gewinnausschüttungen
• Keine Anwendung des § 8c KStG auf Verluste gem. § 15a EStG
• Offenbare Unrichtigkeit gem. § 129 AO und steuerliches Einlagekonto

6. Einkommensteuer

• Totalverlust aus dem Betrieb einer PV-Anlage
• Berücksichtigung von Beteiligungsverlusten bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
• Zuordnung einer Leasingsonderzahlung im Rahmen einer Nutzungseinlage von Fahrtkosten
• Aufzeichnungspflichten bei häuslichem Arbeitszimmer
• Veranlagungszeitraumbezogene Auslegung von § 17 Abs. 1 Satz 4 EStG
• Steuerberatungskosten als Veräußerungskosten i. S. v. § 17 EStG
• Zufluss nicht ausgezahlter Tantiemen bei beherrschendem Gesellschafter-Geschäftsführer
• Feier des Arbeitgebers anlässlich einer Verabschiedung eines Arbeitnehmers
• LSt-Pauschalierung bei Betriebsveranstaltungen
• Berücksichtigung eines Verlusts aus einem Darlehensverzicht
• Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten bei den Einkünften aus VuV
• Teilentgeltliche Übertragungen von Immobilien
• Darlegung einer kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer

7. Bewertungsrecht/Erbschaftsteuerrecht

• 90 %-Einstiegstest, gleichlautender Ländererlass
• Parkhaus als erbschaftsteuerrechtlich nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen
• Bewertung des Unternehmens im vereinfachten Ertragswertverfahren bei auseinanderfallenden Schenkungsstichtagen
• Bewertung eines im Wege der Schenkung übertragenen Anteils an einer KG
• Bewusstsein der (Teil-)Unentgeltlichkeit als Tatbestandsvoraussetzung des § 7 Abs. 8 ErbStG
• Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung

8. Grunderwerbsteuer/Grundsteuer

• Mittelbare Anteilsvereinigung bei einer zwischengeschalteten Personengesellschaft ("RETT-Blocker")

9. Steuerberatungsgesetz/Berufsrecht

• Zweifel an der Nutzungspflicht des beSt durch Steuerberater

10. Umsatzsteuer

• Nicht mehr der EuGH, sondern das EuG ist ab Oktober 2024 für Vorabentscheidungen zur USt zuständig
• Veräußerung eines Unternehmens, mit dem noch keine Ausgangsumsätze erzielt worden sind, als Geschäftsveräußerung im Ganzen?
• Innenleistungen innerhalb der Organschaft sind nicht steuerbar
• § 2b UStG, VorSt-Abzug bei unternehmerisch tätigen jPdöR
• Anhebung der Freigrenze für Geschenke von 35 EUR auf 50 EUR
• Umsatzsteuersatz für sog. Milchersatzprodukte pflanzlichen Ursprungs
• Aufteilungsgebot für Beherbergungsumsätze? Vorlagen an den EuGH
• Umsätze aus Fahrsicherheitstraining und Vermietung eines Rettungssimulators
• VorSt-Abzug bei Lieferung von Mieterstrom und selbstständige Hauptleistung
• VorSt-Abzug gem. § 15 UStG bei bezogenen Leistungen, wenn der leistende Unternehmer sog. Ist-Versteuerer gem. § 20 UStG ist
• EuGH stellt deutsche Praxis zur Besteuerung von Reiseleistungen auf den Kopf
• Keine rückwirkende Korrektur von Rechnungen bei fehlendem Hinweis auf ein ig. Dreiecksgeschäft
• Der praktische Fall II – "ig. Reihengeschäft"

11. Verfahrensrecht

• Einführung einer Wirtschaftsidentifikationsnummer
• Bekanntgabe eines Steuerbescheids, Erschüttern der Zugangsfiktion
• Bekanntgabe von Verwaltungsakten, wenn mehrere Bevollmächtigte schriftlich zum Empfang von Verwaltungsakten legitimiert sind
• Anforderung an die Ermessensausübung bei der Festsetzung eines Verspätungszuschlags nach § 152 Abs. 1 AO in Erstattungsfällen
• Verspätungszuschlag nach § 152 Abs. 2 AO
• Keine Änderung nach § 165 AO bei rechtswidriger Steuerfestsetzung
• Korrektur bestandskräftiger Steuerbescheide gem. § 173 Abs. 1 Nr. 1 AO
• Ernstliche Zweifel an der Höhe der Zinsen für die AdV nach § 237, § 238 Abs. 1 Satz 1 AO ab 01.01.2019
• Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes für die Erhebung von Zinsen bei AdV
• Wegfall des Rechtsschutzbedürfnisses für Klage auf Gewährung von Akteneinsicht