Steuerrecht Aktuell für Berufsträger IV|2025 | Highlights (ESt|BilStR) - Online

Seminarinhalte

1. Allgemeines/fachübergreifend

• Die Familienstiftung
• Lohnbuchhalter kann beitragsrechtlich ein freier Mitarbeiter sein
• Steuerberaterhaftung bei Übernahme eines Neumandats

2. Bilanzsteuerrecht

• Aktivierung von Provisionsansprüchen bei Versicherungsvertretern
• Korrespondierende Bilanzierung und Wertberichtigung von Darlehensforderungen im Sonderbetriebsvermögen
• Bilanzberichtigung nach Bestandskraft: Keine Änderung nach § 129 AO bei fehlerhaftem Bilanzansatz einer Umsatzsteuerverbindlichkeit
• Rückwirkender Teilwertansatz bei Sperrfristverstoß nach § 6 Abs. 5 Sätze 6, 7 EStG, Ergänzung des § 6 Abs. 5 EStG durch das JStG 2024

3. Gewerbesteuer

• Vermietung fremden Grundbesitzes ist schädlich für erweiterte Kürzung
• Erweiterte Kürzung gem. § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG und Drei-Objekt-Grenze bei En-bloc-Veräußerung einer Kapitalgesellschaft

4. Körperschaftsteuer/Umwandlungssteuerrecht

• Rückwirkender Teilwertansatz bei Sperrfristverstoß nach § 6 Abs. 5 Satz 7 EStG
• Keine nachträglichen fiktiven Anschaffungskosten i. S. d. § 22 Abs. 2 Satz 4 UmwStG durch einen nicht versteuerten Einbringungsgewinn II
• Nachreichung der bei Anmeldung der Umwandlung beizufügenden Schlussbilanz

5. Einkommensteuer

• Nachweis der tatsächlich kürzeren Gebäudenutzungsdauer
• Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb im Fall eines abweichenden Wirtschaftsjahrs
• Einkommensteuerliche Behandlung von Veräußerungsgeschäften mit Kryptowerten
• Beteiligung an den Kosten der Lebensführung bei doppelter Haushaltsführung
• Einzelfragen zur Abgeltungsteuer - Neues BMF-Schreiben
• Freistellungsbescheinigungen für Bauleistungen: Einführung des neuen KONSENS-Verfahrens
• Anerkennung eines Ehegatten-Mietverhältnisses bei Einlagen des Vermieter-Ehegatten
• Neufassung des BMF-Schreibens vom 18.07.2003 zur Abgrenzung von Aufwendungen bei der Instandsetzung und Modernisierung, anschaffungsnahen Herstellungskosten von Gebäuden im Entwurf