Steuerrecht Aktuell für Berufsträger III|2024 USt|VerfR - online

Seminarinhalte

1. Gesetzesänderungen

• Die E-Rechnung ab 01.01.2025

2. Bewertungsrecht/Erbschaftsteuerrecht

• 90 %-Einstiegstest, gleichlautender Ländererlass
• Parkhaus als erbschaftsteuerrechtlich nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen
• Bewertung des Unternehmens im vereinfachten Ertragswertverfahren bei auseinanderfallenden Schenkungsstichtagen
• Bewusstsein der (Teil-)Unentgeltlichkeit als Tatbestandsvoraussetzung des § 7 Abs. 8 ErbStG
• Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung

3. Umsatzsteuer

• Veräußerung eines Unternehmens, mit dem noch keine Ausgangsumsätze erzielt worden sind, als Geschäftsveräußerung im Ganzen?
• Innenleistungen innerhalb der Organschaft sind nicht steuerbar
• Anhebung der Freigrenze für Geschenke von 35 EUR auf 50 EUR
• Umsatzsteuersatz für sog. Milchersatzprodukte pflanzlichen Ursprungs
• Aufteilungsgebot für Beherbungsumsätze? Vorlagen an den EuGH
• VorSt-Abzug bei Lieferung von Mieterstrom und selbstständige Hauptleistung
• VorSt-Abzug gem. § 15 UStG bei bezogenen Leistungen, wenn der leistende Unternehmer sog. Ist-Versteuerer gem. § 20 UStG ist
• Keine rückwirkende Korrektur von Rechnungen bei fehlendem Hinweis auf ein ig. Dreiecksgeschäft
• Der praktische Fall - "ig. Reihengeschäft"

4. Verfahrensrecht

• Einführung einer Wirtschaftsidentifikationsnummer
• Bekanntgabe von Verwaltungsakten, wenn mehrere Bevollmächtigte schriftlich zum Empfang von Verwaltungsakten legitimiert sind
• Anforderung an die Ermessensausübung bei der Festsetzung eines Verspätungszuschlags nach § 152 Abs. 1 AO in Erstattungsfällen
• Keine Änderung nach § 165 AO bei rechtswidriger Steuerfestsetzung
• Ernstliche Zweifel an der Höhe der Zinsen für die AdV nach § 237, § 238 Abs. 1 Satz 1 AO ab 01.01.2019
• Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes für die Erhebung von Zinsen bei AdV