Erbschaftsteuer- & Bewertungsgesetz - Wissen auffrischen

Inhaltsverzeichnis

Überblick über das BewG

1. Allgemeine Bewertungsgrundsätze
2. Bewertung von Kapitalforderungen und Schulden

• Grundsatz: Bewertung mit dem Nennwert
• Besonderheit: Bewertung über oder unter dem Nennwert
• Aufschubzeit
• Ansprüche aus Lebensversicherungen
• Fondsanteile

3. Bewertung von wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen

• Allgemeines
• Bewertung von Rentenleistungen

4. Bewertung des Grundvermögens

• Unbebaute Grundstücke
• Bebaute Grundstücke
• Sonderfälle
• Escape-Klausel

5. Bewertung von Betriebsvermögen

• Allgemeines
• Ermittlung des gemeinen Werts nach § 11 Abs. 2 BewG
• Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren, §§ 199 ff. BewG
• Substanzwert

6. Besonderheiten bei der Bewertung von Kapital- und Personengesellschaften

• Ermittlung des Werts von Anteilen an Personengesellschaften
• Bewertung des Anteils an einer Kapitalgesellschaft

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Überblick über das ErbStG

1. Sachliche und Persönliche Steuerpflicht

• Sachliche Steuerpflicht
• Persönliche Steuerpflicht

2. Steuerklassen, § 15 ErbStG

• Steuerklasse I
• Steuerklasse II
• Steuerklasse III

3. Freibeträge, §§ 16 und 17 ErbStG

• Persönliche Freibeträge, § 16 ErbStG
• Besonderer Versorgungsfreibetrag, § 17 ErbStG

4. Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs
5. Abzug von Nachlassverbindlichkeiten

• Überblick
• Begrenzung des Schuldenabzuges, § 10 Abs. 6 ErbStG

6. Ausgewählt sachliche Steuerbefreiungen

• Steuerbefreiung für bewegliche körperliche Gegenstände nach § 13 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG
• Steuerbefreiung für das Familienheim
• Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke
• Steuerbefreiung bei Pflegeleistungen, § 13 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG
• Steuerbefreiung für Gelegenheitsgeschenke, § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG

7. Steuerentlastungen für Unternehmensvermögen

• Überblick bei begünstigtem Vermögen bis 26 Mio. EUR
• Begünstigungsfähiges Vermögen, § 13b Abs. 1 ErbStG
• Begünstigtes Vermögen
• Umfang der Begünstigungen
• Lohnsummenfrist und Behaltensregelungen
• Begünstigungstransfer
• Konsolidierte Verbundvermögensaufstellung bei mehrstufigen Unternehmensstrukturen
• Begünstigung von Großerwerben
• Stundung nach § 28 ErbStG

8. Erbschaftsteuerliche Besonderheiten der Zugewinngemeinschaft

• Zivilrechtliche Vorgaben
• Erbschaftsteuerliche Behandlung der Zugewinngemeinschaft, § 5 ErbStG

9. Besonderheiten im Zusammenhang mit Kapitalgesellschaften

• Ausscheiden aus einer Gesellschaft
• Folgen verdeckter Gewinnausschüttungen
• Folgen offener/verdeckter Einlagen
• Steuerklasse bei Zuwendungen von Kapitalgesellschaften

10.  Anzeigepflichten und Verjährung

• Anzeigepflichten im ErbStG
• Verjährung nach der AO - Grundsätzliches
• Verjährung nach der AO - Besonderheiten

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