Brennpunkte der Gestaltungsberatung der Tax Call

Interdisziplinäre Fallbeispiele werden gemeinsam erarbeitet.

Inhaltsverzeichnis

1. Vermeidung der Aufdeckung des Geschäfts- oder Firmenwertes in der Parallelgründung einer GmbH

• Einleitung
• Argumentationshilfen durch den BFH
• Keine Aufdeckung des Geschäfts- oder Firmenwert bei konkludentem Leihvertrag

2. Entnahmen im Rückwirkungszeitraum bei Einbringungen nach § 20 UmwStG

• Einleitung
• Sachverhalt zum BFH-Urteil vom 07.03.2018, I R 12/16

3. Das Holding-Modell – Nutzung des Freistellungsverfahrens § 8b KStG

• Einleitung
• Schaffung der Holdingstruktur durch qual. Anteilstausch, § 21 UmwStG
• Stellungnahme

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• Ausgangssituation und Problemstellung
• Fallreihe Verschmelzung von Kapitalgesellschaften und Verlustnutzung
• Verschmelzung einer Gewinn-GmbH auf eine inaktive, vermögenslose Verlust-GmbH

5. Absicherung und Beendigung einer Betriebsaufspaltung

• Absicherung einer Betriebsaufspaltung durch Besitzunternehmen in der Rechtsform der GmbH & Co. KG
• Beendigung einer Betriebsaufspaltung durch Einbringung des Besitz-Unternehmens in die Betriebs-GmbH

6. Gestaltungsfälle Personengesellschaften und GmbH & Co. KG

• Gestaltung der lfd. Besteuerung einer typischen GmbH & Co. KG – Vorabgewinn an Stelle Aufwendungsersatz für die Komplementär-GmbH
• Unentgeltliche Aufnahme einer natürlichen Person in ein Einzelunternehmen
• Zuzahlung ins Privatvermögen bei § 24 UmwStG
• Neueintritt in eine Personengesellschaft
• Übertragung zwischen Schwester-Personengesellschaften
• Realteilung von Mitunternehmerschaften, § 16 Abs. 3 Satz 2 ff. EStG

7. Vor- und Nachteile der Veräußerung einer StB-GmbH - Share Deal vs. Asset Deal vs. Umwandlung

• Einleitung
• Fallbeispiel (Grundfall und Fallerweiterung)

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