Umsatzsteuer für Wieder- und Quereinsteiger

Mit diesem Skript erhalten Quereinsteiger umfangreiche Grundkenntnisse dieser wichtigen Steuer und Wiedereinsteiger bekommen eine aktuelle Auffrischung ihres Wissens.

Inhaltsverzeichnis

Einführung

1. Einordnung und Bedeutung der USt

USt-Voranmeldungen und -erklärungen

1. USt-Voranmeldungen

• Voranmeldungszeiträume
• Fälligkeit der Vorauszahlung
• Dauerfristverlängerung

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• Fälligkeit der Steuer

3. Steuerberechnung

1. Überblick
2. Haupttatbestand
3. Unternehmer

• Unternehmerfähigkeit
• Gewerblich oder berufliche Tätigkeit
• Selbstständigkeit
• Beginn der Unternehmereigenschaft
• Ende der Unternehmereigenschaft

4. Rahmen des Unternehmens

• Umsatzsteuerliche Organschaft
• Nichtsteuerbare Innenumsätze

5. Umsatzsteuerliche Gebiete

• Inland, Gemeinschaftsgebiet, Drittland

6. Leistungen

• Überblich
• Lieferungen
• Sonstige Leistung
• Hauptleistung/Nebenleistung
• Werklieferung/Werkleistung
• Unentgeltliche Wertabgaben

7. Gegen Entgelt (Leistungsaustausch)

• Sonderfall Schadensersatz

8. Geschäftsveräußerung im Ganzen

1. Allgemeines

• Grenzüberschreitender Warenverkehr
• Finanzumsätze
• Steuerbefreiungen im unmittelbaren Zusammenhang mit Grundstücken
• Umsätze der Gesundheitsbranche
• Lieferung bestimmter Gegenstände (§ 4 Nr. 28 UStG)

2. Option zur Steuerpflicht (§ 9 UStG)

1. Bemessungsgrundlage für Lieferungen und sonstige Leistungen (§ 10 UStG)
2. Entgeltminderungen
3. Uneinbringlichkeit des Entgelts
4. Durchlaufende Posten
5. Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben

• Allgemeines
• Die private Nutzung eines dem Unternehmen zugeordneten Fahrzeugs
• Die unentgeltliche andere sonstigen Leistung i. S. d. § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG

6. Mindestbemessungsgrundlage

1. Besteuerungsarten
2. Entstehung der USt (§ 13 UStG)

• Überblick
• Entstehung der Steuer bei Lieferungen und sonstigen Leistungen

3. Steuerschuldner (§§ 13a und 13b UStG)
4. Steuerschuldner i. S. d. § 13a UStG
5. Leistungsempfänger als Steuerschuldner (§ 13b UStG)

1. Definition
2. Gutschrift
3. Elektronische Rechnungen
4. Aufbewahrung
5. Pflicht zur Rechnungserteilung
6. Pflichtangaben
7. Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis (§ 14c UStG)

• Unrichtiger Steuerausweis (§ 14c Abs. 1 UStG)
• Unberechtigter Steuerausweis (§ 14c Abs. 2 UStG)

1. Überblick
2. Die Abziehbarkeit

• Lieferungen und sonstige Leistungen von einem anderen Unternehmer

3. Ausschluss des Vorsteuerabzugs aus Repräsentationsaufwendungen (§ 15 Abs. 1a UStG)
4. Vorsteuerabzug bei teilunternehmerisch genutzten Grundstücken (§ 15 Abs. 1b UStG)
5. Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Umsätzen (§ 15 Abs. 2 und 3 UStG)
6. Aufteilung von Vorsteuerbeträgen
7. Berichtigung der Vorsteuer nach § 15a UStG
8. Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen

1. Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)
2. Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe (§ 24 UStG)
3. Differenzbesteuerung (§ 25a UStG)