Strategien zur Unternehmensnachfolge

Inhaltsverzeichnis

Die Begünstigungen für Betriebsvermögen

1. Das begünstigungsfähige Unternehmensvermögens
2. Verwaltungsvermögen
3. „Cash“-Verwaltungsvermögen (Amtshilferichtlinie-Umsetzungsgesetz)
4. Ausschluss der Begünstigung bei 90 % Verwaltungsvermögen
5. Schuldenabzug
6. Umqualifizierung originär nicht begünstigten Vermögens
7. Sonderregelungen für die Optionsverschonung

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1. Grundlegende Gestaltungsüberlegungen zur Minimierung von Verwaltungsvermögen
2. Übertragung auf aufsichtspflichtiges Kredit- oder Finanzdienstleistungsunternehmen
3. Inanspruchnahme der „Rückausnahmen“ für eine Betriebsaufspaltung bzw. Konzernsachverhalte, § 13b Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 Satz 2 Buchstabe a ErbStG
4. Rückausnahme für Wohnungsunternehmen § 13b Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 Satz 2 Buchstabe d ErbStG
5. Rückausnahme für Grundstücke, die dem Absatz von Erzeugnissen dienen, § 13b Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 Satz 2 Buchstabe e ErbStG
6. „Sylt-GmbH“ statt „Cash-GmbH“?
7. Gestaltungsüberlegungen zum neuen ErbStG
8. Gestaltungen zur Lohnsumme
9. Fallstricke während der Behaltensfrist

1. Ertragsteuerliche Behandlung der Kosten einer Kapitalgesellschaft für die Bewertung von Gesellschaftsanteilen für Zwecke der Erbschaftsteuer (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG)
2. Ertragsteuerliche Behandlung der Kosten einer Mitunternehmerschaft für die Bewertung von Gesellschaftsanteilen für Zwecke der Erbschaftsteuer
3. Berliner Testament – Erbschaftsteuerliche Problematik
4. Geltendmachung des Pflichtteilsanspruches nach Versterben des Verpflichteten (BFH-Urteil vom 19.02.2013 II R 47/11)
5. Taktische Ausschlagung
6. Anerkennung formunwirksamer Testamente

1. Übertragungen unter Lebenden
2. Testamentsgestaltungen
3. Erbauseinandersetzung
4. Wegfall der Gesamtplanrechtsprechung?
5. Trennungstheorie – Vorlage des X. Senats des BFH vom 27.10.2015 (X R 28/12) an den Großen Senat des BFH
6. Keine Schenkung bei verdeckter Gewinnausschüttung
7. Vorweggenommene Erbfolge und § 8c KStG
8. Kapitalkonten von Personengesellschaften – BFH-Urteil vom 29.07.2015 IV R 15/14

1. Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen
2. Nießbrauch
3. Disquotale Ertragsrechte
4. Disquotale Stimmrechte
5. Widerrufsrechte

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