Das Seminar zeigt Ihnen die Möglichkeiten der effizienten Verlustnutzung im Ertrag- und Bilanzsteuerrecht auf. Sie erhalten einen grundlegenden Überblick über die bestehenden Verlustausgleichsverbote und -einschränkungen. Es werden sowohl die infolge der Corona-Krise entstandenen Verluste auf privater als auch auf betrieblicher Ebene beleuchtet. Ferner werden Ihnen die steuerbilanziellen Auswirkungen, insbesondere hinsichtlich der Bewertung von Forderungen und Finanzanlagen, vermittelt.
Seminarinhalte
- Einkommensteuerliche Verlustabzug nach § 10d EStG
- Verlustvortrag und Verlustrücktrag
- Mindestbesteuerung
- Verluste im Privatvermögen
- Verluste aus der Veräußerung von Aktien und Investmentfonds
- Darlehens- und Forderungsverluste
- Verluste aus Beteiligungen im Sinne des § 17 EStG
- Verluste aus Gesellschafterdarlehn, insbes. unter Berücksichtigung des Gesetzes zur Abmilderung der Folgen der COVID-19-Pandemie im Zivil-, Insolvenz- und Strafverfahrensrecht
- Verluste im Betriebsvermögen:
- Finanzanlagen & Beteiligungen
- außerplanmäßige Abschreibungen in der HB
- Teilwertabschreibungen in der StB
- Teilabzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG
- Gewinnminderungen i.S.d. § 8b KStG
- Bildung von Rückstellungen im Zusammenhang mit der Corona-Krise
- Verlustabzug einer Körperschaft
- Verlustabzug nach § 8c KStG
- Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG
- Verluste einer Mitunternehmerschaft
- Verluste bei beschränkter Haftung nach § 15a EStG
- Gewerbeverluste nach § 10a GewStG