Abgabenordnung - Wissen auffrischen

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Seminar Nr. 31007
64,20 (inkl. USt)
Von der Steuererklärung bis zum Steuerbescheid - Unsere Fachliteratur zur Abgabenordnung bietet einen systematischen Einblick in die Materie. Vermeiden Sie Haftungsangelegenheiten und werden Sie fit für die Praxis.

Inhaltsverzeichnis

 

  1. Systematik der AO
  2. Verwaltungsakt (Voraussetzungen und Beispiele)
  3. Form, Inhalt und Begründung von Verwaltungsakten
  • Form
  • Inhaltliche Bestimmtheit, § 119 Abs. 1 AO
  • Begründung
  1. Bekanntgabe nach §§ 122, 124 AO
  • Bedeutung
  • Voraussetzungen der ordnungsgemäßen Bekanntgabe, § 122 Abs. 1 Satz 1 und § 124 Abs. 1 Satz 1 AO
  • Sonderregelungen zur Bekanntgabe
  • Fälle zur Bekanntgabe dem Grunde nach
  • Grundsätze zum Zeitpunkt der Bekanntgabe
  1. Überblick Fristberechnung gem. § 108 AO

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  1. Rechtswidrigkeit von Verwaltungsakten
  • Begriff und Folgen
  1. Formen der Steuerfestsetzung
  2. Steueranmeldungen
  • Voraussetzungen, § 167 AO
  • Wirkung
  • Rechtsbehelf/Änderungsantrag
  1. Grundlagenbescheide - Folgebescheide
  2. Feststellungsverfahren (§§ 179 ff. AO)
  • Ausgangspunkt
  • Sinn und Zweck
  • Arten
  • Festzustellende Besteuerungsgrundlagen
  • Feststellungsverfahren, § 181 AO
  • Rechtsfolgen
  • Besonderheiten
  • Grundfall Feststellungsverfahren, §§ 179, 180 AO
  • Bekanntgabe von gesonderten und einheitlichen Gewinnfeststellungsbescheiden gem. § 183 AO
  1. Überblick Korrekturvorschriften und Festsetzungsfrist
  • Überblick
  • Phasen der Bestandskraft
  1. Festsetzungs- und Feststellungsverjährung (§§ 169 ff. AO)
  • Wirkung
  • Anwendungsbereich
  • Beginn der Festsetzungsfrist
  • Dauer der Festsetzungsfrist
  • Ende der Festsetzungsfrist
  1. Korrekturnormen: Überblick und Begriffsbestimmungen
  2. Berichtigung nach § 129 AO: „Richtig gedacht, aber falsch gemacht“
  • Voraussetzungen
  • Rechtsfolgen
  1. Korrektur nach §§ 130, 131 AO
  2. Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO)
  • Arten der Vorbehaltsfestsetzung
  • Voraussetzungen
  • Rechtsfolgen
  • Wegfall des Vorbehalts der Nachprüfung
  1. Korrektur von Steuerbescheiden nach § 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO
  • Überblick
  • Antrag auf „schlichte Änderung“, § 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchstabe a AO
  • Abhilfebescheid im Rahmen von Rb-Verfahren
  1. Korrektur von Steuerbescheiden nach § 173 AO
  • Überblick
  • Anwendungsbereich von § 173 Abs. 1 Nr. 1 AO
  • Anwendungsbereich von § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO
  • § 173 Abs. 2 AO (Erhöhte Bestandskraft durch „Änderungssperre“)
  1. § 173a AO
  2. § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO = Grundlagenbescheide
  • Definition Grundlagenbescheid: § 171 Abs. 10 Satz 1 AO
  • Beispiele
  • Auswirkungen eines Grundlagenbescheides
  1. § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO = rückwirkendes Ereignis
  2. Berücksichtigung materieller Fehler nach § 177 AO
  • Begriff
  1. Fall zu § 173 und § 177 AO
  2. Einspruchsverfahren
  • Übersichten
  • Prüfungsstufen eines Einspruchs
  • Zulässigkeitsvoraussetzungen
  • Statthaftigkeit des Untätigkeitseinspruchs, § 347 Abs. 1 Satz 2 AO
  • Dauer der Einspruchsfrist, §§ 355, 356 AO
  • Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, § 110 AO
  • Rechtsfolgen bei Verstoß gegen die Begründungspflicht
  • Beschwer, § 350 AO
  • Einspruchsbefugnis bei Feststellungsbescheiden, § 352 AO
  • Rücknahme, § 362 AO
  • Überblick Begründetheitsprüfung
  • Fälle zur Rechtsverletzung
  • Entscheidung über den Einspruch, Gesamtwiederaufrollung gem. § 367 Abs. 2 Satz 1 AO
  • Verböserung gem. § 367 Abs. 2 Satz 2 AO
  • Fälle zur Anfechtungsgrenze, § 351 Abs. 1 AO: Anfechtung von Änderungsbescheiden
  • Fälle zu Verfahrensvorschriften, §§ 365, 367 AO
  • Präklusionsfrist, § 364b AO
  • Aussetzung der Vollziehung nach der AO, § 361 AO
  1. Erhebungsverfahren
  • Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
  • Zahlung, §§ 224 bis 225 AO
  • Abrechnungsbescheid, § 218 Abs. 2 AO
  • Zahlungsverjährung, §§ 228 ff. AO
  1. Zinsen, §§ 233 ff. AO
  • Grundsätze und gemeinsame Vorschriften
  • Vollverzinsung, § 233a AO (Nachzahlungs- und Erstattungszinsen)
  • Fälle zur Zinsberechnung gem. § 233a AO
  1. Haftung
  • Begriff der Haftung
  • Haftungsvorschriften
  • Haftung des Vertreters (§ 69 AO)
  • Haftung des Steuerhinterziehers (§ 71 AO)
  1. Grundzüge der FGO
  • Verfahrensablauf
  • Zulässigkeit der Klage
  • Form und Inhalt der Klage, § 65 FGO
  • Klagefrist/Anbringung der Klage, § 47 FGO

  1. Rechtswidrigkeit von Verwaltungsakten
  • Begriff und Folgen
  1. Formen der Steuerfestsetzung
  2. Steueranmeldungen
  • Voraussetzungen, § 167 AO
  • Wirkung
  • Rechtsbehelf/Änderungsantrag
  1. Grundlagenbescheide - Folgebescheide
  2. Feststellungsverfahren (§§ 179 ff. AO)
  • Ausgangspunkt
  • Sinn und Zweck
  • Arten
  • Festzustellende Besteuerungsgrundlagen
  • Feststellungsverfahren, § 181 AO
  • Rechtsfolgen
  • Besonderheiten
  • Grundfall Feststellungsverfahren, §§ 179, 180 AO
  • Bekanntgabe von gesonderten und einheitlichen Gewinnfeststellungsbescheiden gem. § 183 AO
  1. Überblick Korrekturvorschriften und Festsetzungsfrist
  • Überblick
  • Phasen der Bestandskraft
  1. Festsetzungs- und Feststellungsverjährung (§§ 169 ff. AO)
  • Wirkung
  • Anwendungsbereich
  • Beginn der Festsetzungsfrist
  • Dauer der Festsetzungsfrist
  • Ende der Festsetzungsfrist
  1. Korrekturnormen: Überblick und Begriffsbestimmungen
  2. Berichtigung nach § 129 AO: „Richtig gedacht, aber falsch gemacht“
  • Voraussetzungen
  • Rechtsfolgen
  1. Korrektur nach §§ 130, 131 AO
  2. Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO)
  • Arten der Vorbehaltsfestsetzung
  • Voraussetzungen
  • Rechtsfolgen
  • Wegfall des Vorbehalts der Nachprüfung
  1. Korrektur von Steuerbescheiden nach § 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO
  • Überblick
  • Antrag auf „schlichte Änderung“, § 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchstabe a AO
  • Abhilfebescheid im Rahmen von Rb-Verfahren
  1. Korrektur von Steuerbescheiden nach § 173 AO
  • Überblick
  • Anwendungsbereich von § 173 Abs. 1 Nr. 1 AO
  • Anwendungsbereich von § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO
  • § 173 Abs. 2 AO (Erhöhte Bestandskraft durch „Änderungssperre“)
  1. § 173a AO
  2. § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO = Grundlagenbescheide
  • Definition Grundlagenbescheid: § 171 Abs. 10 Satz 1 AO
  • Beispiele
  • Auswirkungen eines Grundlagenbescheides
  1. § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO = rückwirkendes Ereignis
  2. Berücksichtigung materieller Fehler nach § 177 AO
  • Begriff
  1. Fall zu § 173 und § 177 AO
  2. Einspruchsverfahren
  • Übersichten
  • Prüfungsstufen eines Einspruchs
  • Zulässigkeitsvoraussetzungen
  • Statthaftigkeit des Untätigkeitseinspruchs, § 347 Abs. 1 Satz 2 AO
  • Dauer der Einspruchsfrist, §§ 355, 356 AO
  • Wiedereinsetzung in den vorigen Stand, § 110 AO
  • Rechtsfolgen bei Verstoß gegen die Begründungspflicht
  • Beschwer, § 350 AO
  • Einspruchsbefugnis bei Feststellungsbescheiden, § 352 AO
  • Rücknahme, § 362 AO
  • Überblick Begründetheitsprüfung
  • Fälle zur Rechtsverletzung
  • Entscheidung über den Einspruch, Gesamtwiederaufrollung gem. § 367 Abs. 2 Satz 1 AO
  • Verböserung gem. § 367 Abs. 2 Satz 2 AO
  • Fälle zur Anfechtungsgrenze, § 351 Abs. 1 AO: Anfechtung von Änderungsbescheiden
  • Fälle zu Verfahrensvorschriften, §§ 365, 367 AO
  • Präklusionsfrist, § 364b AO
  • Aussetzung der Vollziehung nach der AO, § 361 AO
  1. Erhebungsverfahren
  • Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis
  • Zahlung, §§ 224 bis 225 AO
  • Abrechnungsbescheid, § 218 Abs. 2 AO
  • Zahlungsverjährung, §§ 228 ff. AO
  1. Zinsen, §§ 233 ff. AO
  • Grundsätze und gemeinsame Vorschriften
  • Vollverzinsung, § 233a AO (Nachzahlungs- und Erstattungszinsen)
  • Fälle zur Zinsberechnung gem. § 233a AO
  1. Haftung
  • Begriff der Haftung
  • Haftungsvorschriften
  • Haftung des Vertreters (§ 69 AO)
  • Haftung des Steuerhinterziehers (§ 71 AO)
  1. Grundzüge der FGO
  • Verfahrensablauf
  • Zulässigkeit der Klage
  • Form und Inhalt der Klage, § 65 FGO
  • Klagefrist/Anbringung der Klage, § 47 FGO

Zielgruppen

  • Wirtschaftspraktiker
  • Steuerberater
  • Wirtschaftsprüfer
  • Fachanwälte für Steuerrecht
  • leitende Mitarbeiter
  • Steuerberater
  • Steuerfachangestellte
  • Steuerfachwirte
  • Bilanzbuchhalter
  • Finanz- und Lohnbuchhalter
  • Fachassistent Lohn und Gehalt
  • Fachassistent Rechnungswesen und Controlling

Themengebiete

  • Abgabenordnung
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