Inhaltsverzeichnis
- Einführung in die Gemeinnützigkeit
- Begriff
- Rechtfertigung
- Umsetzung
- Satzung
- Tatsächliche Geschäftsführung
- Gemeinnützige Zwecke
- Gemeinnützig ja oder nein?
- Allgemeinheit und Selbstlosigkeit
- Allgemeinpolitische Aktivitäten
- Sport
- Die vier Spähren
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- KSt und GewSt
- Ideeller Bereich
- Vermögensverwaltung
- Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
- Umsatzsteuer (USt)
- Systematik
- Umsatzsteuervorteile durch Gemeinnützigkeit
- Zweckbetrieb mit Regelsteuersatz
- Vereinfachungen für kleine Vereine
- Rechenschaftspflicht der handelnden Organe
- Förderrechtliche Aufzeichnungspflichten
- Steuerrechtliche Pflichten
- Allgemeine Vorschriften der AO
- USt
- Gemeinnützigkeitsrecht
- Ertragsteuerrecht
- Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
- Aufbau der EÜR
- System
- Vorgehensweise
- Umfangreiche EÜR
- Bilanzierung
- Fitnessstudio im Sportverein als Handelsgewerbe
- Vier Hinweise
- Kontenrahmen SKR 49 für Vereine, Stiftungen und gGmbH´s
- Aufbau des SKR 49
- Kontenklassen und Kontenarten
- Kontenklassen im Einzelnen
- Kontenklasse 0 und 1: Das Vermögen
- Kontenklasse 2 bis 4: Kernbereich
- Kontenklasse 5 bis 8: wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
- Kontenklasse 9 und Debitoren, Kreditoren
- Sammel- und/oder Einzelkonten
- Besondere Geschäftsvorfälle
- Mitgliedsbeiträge
- Ertragsteuern
- Höhe der Mitgliedsbeiträge und Aufnahmegebühren
- USt
- Aktive und passive Mitglieder
- Abteilungsbeiträge
- Umlagen
- Zuschüsse
- Spenden
- Aufwandsspende
- Spenden Crowdfunding
- Sponsoring
- Verpachtung der gesamten Werberechte
- Veranstaltungen
- Sportliche Veranstaltungen
- Kulturelle Veranstaltungen
- Gesellige Veranstaltungen
- VuV von Sportgeräten und -stätten, Sportkurse
- Aufwandspositionen und deren Aufteilung
- Übersicht allgemeiner Kosten
- Sachanlagen (Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens)
- Ertragsteuern
- USt
- Beispiel Gemischte Nutzung eines Vereinsgebäudes
- Gehälter, Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale
- Reingewinnschätzung
- Mittelverwendung
- Zeitnah
- Ausnahmen von der zeitnahen Mittelverwendung
- Entnahme und Einstellung von Rücklagen
- Zweckgebundene Rücklage (§ 62 Abs. 1 Nr. 1)
- Betriebsmittelrücklage
- Wiederbeschaffungsrücklage (§ 62 Abs. 1 Nr. 2)
- Rücklagen und Bauvorhaben
- Freie Rücklagen gem. § 62 Abs. 1 Nr. 3 AO
- Mittelverwendungsrechnung
- Anforderungen an die Mittelverwendungsrechnung
- Prinzip der Liquiditätsrechnung
- Anlageverzeichnis und Rücklagenspiegel
- Anlagenverzeichnis
- Rücklagenspiegel
- Gliederung der Mittelverwendungsrechnung
- Die Positionen im Einzelnen
- Sachanlagen, Sammelposten und immaterielle Wirtschaftsgüter
- Finanzanlagen und Geldbestände
- Gegebene Darlehen
- Erhaltene Darlehen und vergleichbare Verbindlichkeiten
- Ausstattungskapital
- Nutzungsgebundenes Anlagevermögen
- Mittelzufluss
- Verwendungsüberhang
- Rechtsfolgen bei Verstoß gegen das Gebot zeitnaher Mittelverwendung
- Aufzeichnungspflichten
- Rechenschaftspflicht der handelnden Organe
- Förderrechtliche Aufzeichnungspflichten
- Steuerrechtliche Pflichten
- Allgemeine Vorschriften der AO
- USt
- Gemeinnützigkeitsrecht
- Ertragsteuerrecht
- Gewinnermittlungsarten
- Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)
- Aufbau der EÜR
- System
- Vorgehensweise
- Umfangreiche EÜR
- Bilanzierung
- Fitnessstudio im Sportverein als Handelsgewerbe
- Vier Hinweise
- Kontenrahmen SKR 49 für Vereine, Stiftungen und gGmbH´s
- Aufbau des SKR 49
- Kontenklassen und Kontenarten
- Kontenklassen im Einzelnen
- Kontenklasse 0 und 1: Das Vermögen
- Kontenklasse 2 bis 4: Kernbereich
- Kontenklasse 5 bis 8: wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
- Kontenklasse 9 und Debitoren, Kreditoren
- Sammel- und/oder Einzelkonten
- Besondere Geschäftsvorfälle
- Mitgliedsbeiträge
- Ertragsteuern
- Höhe der Mitgliedsbeiträge und Aufnahmegebühren
- USt
- Aktive und passive Mitglieder
- Abteilungsbeiträge
- Umlagen
- Zuschüsse
- Spenden
- Aufwandsspende
- Spenden Crowdfunding
- Sponsoring
- Verpachtung der gesamten Werberechte
- Veranstaltungen
- Sportliche Veranstaltungen
- Kulturelle Veranstaltungen
- Gesellige Veranstaltungen
- VuV von Sportgeräten und -stätten, Sportkurse
- Aufwandspositionen und deren Aufteilung
- Übersicht allgemeiner Kosten
- Sachanlagen (Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens)
- Ertragsteuern
- USt
- Beispiel Gemischte Nutzung eines Vereinsgebäudes
- Gehälter, Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale
- Reingewinnschätzung
- Rücklagenbildung
- Mittelverwendung
- Zeitnah
- Ausnahmen von der zeitnahen Mittelverwendung
- Entnahme und Einstellung von Rücklagen
- Zweckgebundene Rücklage (§ 62 Abs. 1 Nr. 1)
- Betriebsmittelrücklage
- Wiederbeschaffungsrücklage (§ 62 Abs. 1 Nr. 2)
- Rücklagen und Bauvorhaben
- Freie Rücklagen gem. § 62 Abs. 1 Nr. 3 AO
- Mittelverwendungsrechnung
- Anforderungen an die Mittelverwendungsrechnung
- Prinzip der Liquiditätsrechnung
- Anlageverzeichnis und Rücklagenspiegel
- Anlagenverzeichnis
- Rücklagenspiegel
- Gliederung der Mittelverwendungsrechnung
- Die Positionen im Einzelnen
- Sachanlagen, Sammelposten und immaterielle Wirtschaftsgüter
- Finanzanlagen und Geldbestände
- Gegebene Darlehen
- Erhaltene Darlehen und vergleichbare Verbindlichkeiten
- Ausstattungskapital
- Nutzungsgebundenes Anlagevermögen
- Mittelzufluss
- Verwendungsüberhang
- Rechtsfolgen bei Verstoß gegen das Gebot zeitnaher Mittelverwendung
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